Lấy ý kiến dự thảo quy định sàn thương mại điện tử nộp thuế thay người bán hàng

Sàn thương mại điện tử khấu trừ, nộp thuế thay người bán hàng

Tại Dự thảo, Bộ Tài chính quy định rõ về việc các sàn thương mại điện tử (TMĐT) khấu trừ, nộp thay thuế cho người bán hàng.

Cụ thể: Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT trong và ngoài nước thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng nền tảng TMĐT hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng TMĐT) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Đồng thời, khấu trừ, nộp thuế thay số thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong và ngoài nước của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Tương tự, đối với các cá nhân không cư trú, các tổ chức này cũng có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước và khấu trừ, nộp thuế thay số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của các cá nhân này trên nền tảng TMĐT.

Các sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế cho người bán hàng

Thời điểm thực hiện khấu trừ là trước khi chuyển trả tiền thanh toán từ người mua hàng hóa, dịch vụ. Số thuế phải nộp được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch được hoàn tất.

Cụ thể, tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng như sau: Hàng hóa 1%; Dịch vụ 5%; Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa là 3%.

Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân như sau: Đối với cá nhân cư trú: Hàng hóa áp dụng tỷ lệ 0,5%; Dịch vụ là 2%; Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa là 1,5%.

Đối với các nhân không cư trú: Hàng hóa áp dụng thuế 1%; Dịch vụ 5 %; Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 2%.

Dự thảo quy định trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ cao nhất tại các quy định nêu trên…

Ngân sách có thể thu thêm 1.000 tỷ đồng mỗi năm

Theo Bộ Tài chính, thị trường TMĐT Việt Nam ngày càng phát triển. Quy mô thị trường này các năm gần đây đã tăng trưởng mạnh (từ 16,4 tỷ USD năm 2022 lên đến 20,5 tỷ USD năm 2023 và dự kiến đạt 25 tỷ USD trong năm 2024).

Tuy nhiên, tổng số thu từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử chỉ chiếm khoảng 20% quy mô doanh thu và tỷ trọng này đang có xu hướng giảm từ 20,1% năm 2022 xuống 17,4% năm 2024.

Về cơ sở dữ liệu quản lý của cơ quan thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT, Bộ Tài chính cho biết, hiện tại, Tổng cục Thuế đã xây dựng và vận hành cơ sở dữ liệu về hoạt động TMĐT trong nước với thông tin về các tổ chức, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT từ hơn 400 sàn giao dịch là hơn 500 nghìn tổ chức và cá nhân kinh doanh, số thuế thu được ước tính năm 2024 đạt 116 nghìn tỷ.

Đối với hoạt động TMĐT xuyên biên giới, thông qua việc quản lý thu thuế từ cổng thông tin điện tử, Tổng cục thuế có dữ liệu thông tin về 120 nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú (NCCNN) tại Việt Nam có phát sinh thu nhập tại Việt Nam từ hoạt động kinh doanh TMĐT với số thu NSNN từ các đối tượng này tính đến nay là 17,8 nghìn tỷ đồng.

Thông tin về các tổ chức, cá nhân Việt Nam khai thay, nộp thuế thay cho các nhà NCCNN gồm 31.000 tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ quảng cáo và hơn 4.200 tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ sàn TMĐT như TikTok shop. Thông tin về các tổ chức, cá nhân nước ngoài phát sinh thu nhập trên sàn TMĐT Việt Nam (Shopee, Lazada) với tổng lượt giao dịch là 183 triệu lượt, doanh thu giao dịch là 16.641 tỷ đồng.

Ngoài các hoạt động kinh doanh trên các sàn TMĐT lớn trong nước, các hộ, cá nhân còn hoạt động kinh doanh trên các nền tảng cung cấp dịch vụ sàn TMĐT nước ngoài như: Booking, Agoda, Airbnb, Tripadvisor… (nền tảng sàn thương mại điện tử dịch vụ lưu trú); các nền tảng nội dung thông tin số, nền tảng mạng xã hội như: Netflix, Spotify (nền tảng thuê bao); Google, Youtube, Facebook, Tiktok (nền tảng quảng cáo, mạng xã hội); Apple Store, CH Play (nền tảng kho ứng dụng)…

Cùng với đó, hiện nay đang xuất hiện đối tượng kinh doanh mới đó là các cá nhân là người ảnh hưởng lớn (KOL) thực hiện kinh doanh trên các sàn TMĐT, nền tảng số thông qua việc livestream quảng cáo bán hàng hóa, dịch vụ. Một số KOL livestream quảng cáo, bán hàng có doanh thu hàng chục tỷ, trăm tỷ đồng.

Qua khảo sát mô hình sàn TMĐT lớn như Shopee, TikTok Shop, Lazada và Tiki, Sendo, Bộ Tài chính cho hay, các sàn đều có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán và đều nắm được đầy đủ các thông tin về người bán và kiểm soát được dòng tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn.

Thống kê theo dữ liệu của hơn 400 sàn TMĐT đã cung cấp thông tin cho cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP thì có hơn 300 nghìn cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử với số thu thuế năm 2024 sẽ đạt khoảng 2,5 nghìn tỷ đồng.

Tuy nhiên phát sinh một số lượng lớn các gian hàng kinh doanh trên các nền tảng TMĐT chưa định danh được người bán (thống kê tại 5 sàn TMĐT lớn là Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Grab thì có hơn 300.000 gian hàng chưa định danh được người dùng với doanh số kinh doanh trên 70.000 tỷ).

Bộ Tài chính cho rằng, quy định các sàn khấu trừ, nộp thay thuế sẽ có tác động tăng thu NSNN đối với thu nhập từ kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn nhất là các đối tượng chưa định danh.

Số thu ước tính theo tỷ lệ 1,5% trên doanh số 70.000 tỷ đồng sẽ khoảng 1 nghìn tỷ đồng…